De nya 3:12-reglerna 2026 är den bästa nyheten för fåmansföretagare på tjugo år. Grundbeloppet höjdes med 54 % till 322 400 kr och löneuttagskravet är slopat. Det innebär att du kan ta ut upp till 322 400 kr i utdelning till 20 % skatt — utan att behöva ta ut en enda krona i lön det år du planerar utdelningen. Den här guiden visar hur du utnyttjar det fullt ut.

Det viktigaste att förstå: tre typer av utrymme

Ditt gränsbelopp — den utdelning du kan ta till 20 % skatt — byggs upp av tre delar:

Grundbelopp: 322 400 kr per år (4 × IBB, vid 100 % ägande). Kräver ingen lön.
Lönebaserat utrymme: 50 % av den del av bolagets totala lönesumma som överstiger 644 800 kr (8 IBB). Varje anställd du har ökar ditt utrymme.
Sparat utrymme: Gränsbelopp du inte utnyttjat tidigare år rullar vidare utan uppräkning från 2026.

Skatteplanering handlar om att maximera alla tre — och tajma dem rätt.

Strategi 1: Ta alltid ut grundbeloppet varje år

Det enklaste du kan göra: se till att du tar ut 322 400 kr i utdelning varje år (vid 100 % ägande). Det kostar dig 64 480 kr i skatt — mot upp till 185 000 kr om du istället tar ut samma belopp som lön och betalar arbetsgivaravgift + inkomstskatt.

Om du inte tar ut utdelningen ett år sparas gränsbeloppet till nästa deklaration. Det är bra om du behöver pengarna i bolaget. Men lägg märke till att det sparade utrymmet inte längre räknas upp med statslåneräntan från 2026 — det är precis vad du angav som outnyttjat belopp, varken mer eller mindre.

Strategi 2: Bygg lönebaserat utrymme med bolagets löner

Har ditt bolag anställda — eller tar du ut en hög lön till dig själv som ägare — kan lönebaserat utrymme bli din största post. Formeln:

Lönebaserat utrymme =
  50 % × (Bolagets totala lönesumma − 644 800 kr)
  × din ägarandel

Exempel: Bolaget betalar 1 000 000 kr i löner (inklusive din lön). Du äger 100 %.

(1 000 000 − 644 800) × 50 % = 177 600 kr

Ditt totala gränsbelopp det året: 322 400 + 177 600 = 500 000 kr. Utdelning upp till 500 000 kr beskattas med 20 %.

Tröskeln på 8 IBB innebär att lönebaserat utrymme inte aktiveras förrän lönesumman överstiger 644 800 kr. För ett ensamföretagare utan anställda uppnår du sällan det — och behöver inte heller göra det för att få grundbeloppet.

Strategi 3: Lön eller utdelning — hitta rätt balans

Eftersom löneuttagskravet är slopat 2026 kan du ta ut 322 400 kr i utdelning utan att ta ut någon lön alls. Men det optimala valet beror på din totala inkomst:

Under brytpunkten (ca 643 100 kr bruttolön 2026): Lön och utdelning beskattas ungefär lika hårt i marginalen. Ta ut grundbeloppet i utdelning och resten som lön.
Över brytpunkten: Statlig inkomstskatt tillkommer (20 % extra på marginalen). Utdelning inom gränsbeloppet är nästan alltid bättre än lön här.
Låg eller ingen lön: Du förlorar inget 2026 utan lön — men tänk på att sjukpenninggrundande inkomst och pensionsgrundande inkomst bygger på din lön, inte utdelning.

Strategi 4: Planera utdelningen till rätt år

Tidpunkten spelar roll:

Utdelning beskattas det år du lyfter pengarna, inte det år bolaget gör vinst. En utdelning beslutad på stämman i april 2026 deklareras 2027.
Om du planerar att sälja bolaget: vänta tills karensregeln gått ut (fem år utan aktiv roll) — då beskattas vinsten som kapital (25 %) istället för som tjänst.
Pension via bolaget: avsättning till tjänstepension är avdragsgill och minskar bolagets beskattningsbara vinst — och därmed bolagsskatten (20,6 %).

Räkna på ditt exakta gränsbelopp

Varje bolags situation är unik — lönesumma, ägarandel, sparat utrymme och omkostnadsbelopp varierar. OptiSkatts kalkylator räknar ut ditt exakta gränsbelopp på 30 sekunder enligt 2026 års regler. Gratis, ingen inloggning.

Räkna ut ditt gränsbelopp 2026 →

Läs vidare

Verifierad mot Skatteverkets rättsliga vägledning och SFS 2025:1361. Guiden ersätter inte personlig rådgivning — kontakta alltid din revisor innan du fattar beslut om utdelning eller lön.